סרטים חדשים

המיסוי על מכירת דירה שנייה, חישוב לינארי, סיום תקופת המעבר בסוף 2017, משקל החלק החייב במס יעלה במהלך השנים, קיזוז הפסדים מול השבח החייב במס , מקרים בהם ניתן לפחית את שיעור המס האפקטיבי על השבח?, תקופת פריסת השבח לפי פס"ד גוטצייט, מה מועד רכישת הדירה לענין חישוב לינארי ברכישת דירה על הנייר, כיצד שבח הוני במס מוגבל יכול להפוך לעסקה פירותית חייבת במס מלא ! חשיפה למע"מ ולבטוח לאומי, דירת ירושה אינה פוגעת בהטבות לדירת יחיד כפוף למספר תנאים, מה הופך השכרת דירות רבות לפעילות עסקית?

האם ניתן לחלק רווחים חשבונאיים? דיבידנד מחברה זרה, דיבידנד כפוי ב 33% , מה דין בני זוג של בעל מניות העובדים בחברה, שמירה על בסיס שכר בשנים 2017 עד 2019, מקרים מיוחדים בהם לא נשמר בסיס השכר ועוד. ישי כהן רו"ח בערוץ המסים של אלישע סער

טעויות ומוקשים מהם צריכים להיזהר יזמים בראשית הדרך, עבודה במקביל בחברה אחרת, במוסד אקדמי. ידע שנרכש בצבא, הסדרים מול מוסדות אקדמיים, הגנה על הקניין הרוחני, NDA, הגדרת אופציות בכמות ולא באחוזים, התנהלות משפטית כמו גדולים כבר בראשית הדרך, עלות הליווי המשפטי ועוד.. עורכת דין אתי קורן בערוץ המסים של אלישע סער.

חברות ארנק - מיסוי חברות "שכירים". עו"ד ארז בהגלי מסביר על המקרים והכללים לפיהם ריווחי חברות ייוחסו לבעלי החברה לפי מס שולי. מבחני אופי השירות, מספר הלקוחות, ותק מתן שירות ללקוחות. כלל 70% ו30 חודשים רטרואקטיבי. יתכן כי רשות המסים תטען שגם באחוז נמוך יתר מתקיימת הכנסת "ארנק". כיצד ייושם מבחן 70%? חברות הנותנות שירותים לשותפות או חברה בשליטתן יוחרגו לעניין זה מהחוק - בעיקר עורכי דין ורואי חשבון. מהו סיווג ההכנסה שתיוחס לבעלים? כאשר ההכנסה המיוחסת היא מעסק , האם יוכל הבעלים לקזז הוצאות כגון הוצאות רכב? מה דין הכנסות פאסיביות בחברת הארנק? האם חברת ארנק היא חברה שקופה? דמי ביטוח לאומי על ההכנסות שייוחסו לבעלים. האם ייוחסו הפסדים לבעלים?

בהמשך ליוזמת ה BEPS כל אמנות המס בעולם צפויות להשתנות. במקרים רבים מודל מחירי העברה בשיטת + COST לא יהיה תקף. עו"ד ג'קי חולי מסביר כיצד הרישום המשפטי של הקניין הרוחני IP לא יקבע בהכרח את התרומה הכלכלית של מרכז פיתוח בעת חלוקת עוגת הרווח בין מדינות העולם. חברות ישראליות נערכות לשינוי. משקיעים כבר מבינים כי ייחוס הרווחים לצורכי מס במיזמים בינלאומיים עומד להשתנות.

למכירת מוניטין בנפרד משאר נכסי העסק יתרונות מס. בית המשפט אישר את עמדת המערערים כי יש מוניטין עסקי נפרד משאר נכסי החברה. . עו"ד ורו"ח שלומי לזר מסביר בערוץ המסים כיצד ניתן לבסס מוניטין עסקי בנפרד משאר נכסי החברה. מה ההבדל בין מוניטין לצרכי מס למוניטין חשבונאי.

רשות המסים פרסמה לראשונה עמדות מס חייבות בדיווח על ידי עוסקים. מתי חלה חובת הדיווח? עלמי חלה חובת הדיווח? לדעת מומחים צפויות בעיות קשות בישום העמדות ולא כל מומחי המס תמימי דעים עם האמור בעמדות אלו. עו"ד ורו"ח ליאת נויבירט מסבירה על מספר עמדות של רשות המסים: חברות אחזקה מתי יוכלו לתבוע החזרי מע"מ? מע"מ על יבוא שירותים - עמדה בעייתית בהיתייחס להוראות החוק. עמדה זו מטילה חובות דיווח רבות על מי שממילא יכול לקזז את מס התשומות. עמדה באשר לשירותים שנתנו לתושב חוץ הכלולים במחיר טובין לענין מכס - תוצאות מס שונות במקרה בו הטובין המיובאים פטורים ממכס !!!!

חובות משמעותיות על עורכי דין ורואי חשבון בצד סנקציות לפי תיקון 13 לחוק איסור הלבנת הון. אריאל פטל רו"ח מסביר על החובות בצד אכיפה שהחלה בחודש ספטמבר 2016. טופס הכרת הלקוח בצד הערכת סיכון לביצוע הלבנת הון. מהם השירותים בגינם מוטלים החובות? תיקון 14 לחוק הכניס עבירות לפי פקודת מס הכנסה לרשימת עבירות המקור לעניין הלבנת הון. מהי החשיפה של רואי חשבון עורכי דין ויועצי מס לאור תיקון 14? האם מכתבו של פרקליט המדינה ללשכת רואי חשבון הוא הבטחה שלטונית שמצמצמת את החשיפה בנושאי מס?

רשות המסים פרסמה לראשונה רשימת עמדות מס חייבות בדיווח. בפרק זה דיון בעמדות במיסוי בינלאומי. נישומים חייבם לחשוף עמדות מס בהן נקטו בכפוף לתנאי סף מסוימים. לעמדה 13/2016 השפעה מרחיקת לכת על הטבות לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים. עמדה זו יכולה לאיין בפועל הטבות מס אלו. עמדה 11/2016 דנה בדבר מס יציאה לפי סעיף 100א למי שעשה רילוקיישן (פסד" קניג). לדעת מומחים עמדה זו אינה עולה בהכרח בקנה אחד עם אמנות מס. עמדה נוספת בנושא "Carry back" דנה בזיכוי מסים בחו"ל במדינות בהן ניתן לקזז הפסד לאחור (פס"ד אלון). לעמדה נוספת יכולה להיות השפעה מהותית על חבות במס על השקעות ישראלים בארה"ב (בעיקר נדל"ן) לפי העמדה לא יותר קיזוז בישראל של הפסד מחברת LLC שקופה אחת מול רווח מחברת LLC שקופה אחרת. שלומי כהן רו"ח בערוץ המסים של אלישע סער.

המדינה מחייבת עצמאיים להפקיד כספים לפנסיה. ההפקדה עד תקרת הכנסה שלד 9673 ש"ח לחודש , ההפקדה המקסימלית היא 820 ש"ח לחודש!!. שכיר שהוא גם עצמאי ומעסיקו מבטח אותו לפנסיה יוכל להקטין את סכום ההפקדה. רואה חשבון רונן סתרי מסביר בערוץ המסים על פנסיית חובה לעצמאיים, ושינויים נוספים בהפקדות לקרן השתלמות ודמי ביטוח לאומי לעצמאיים.