מס הכנסה

חובות משמעותיות על עורכי דין ורואי חשבון בצד סנקציות לפי תיקון 13 לחוק איסור הלבנת הון. אריאל פטל רו"ח מסביר על החובות בצד אכיפה שהחלה בחודש ספטמבר 2016. טופס הכרת הלקוח בצד הערכת סיכון לביצוע הלבנת הון. מהם השירותים בגינם מוטלים החובות? תיקון 14 לחוק הכניס עבירות לפי פקודת מס הכנסה לרשימת עבירות המקור לעניין הלבנת הון. מהי החשיפה של רואי חשבון עורכי דין ויועצי מס לאור תיקון 14? האם מכתבו של פרקליט המדינה ללשכת רואי חשבון הוא הבטחה שלטונית שמצמצמת את החשיפה בנושאי מס?

רשות המסים פרסמה לראשונה רשימת עמדות מס חייבות בדיווח. בפרק זה דיון בעמדות במיסוי בינלאומי. נישומים חייבם לחשוף עמדות מס בהן נקטו בכפוף לתנאי סף מסוימים. לעמדה 13/2016 השפעה מרחיקת לכת על הטבות לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים. עמדה זו יכולה לאיין בפועל הטבות מס אלו. עמדה 11/2016 דנה בדבר מס יציאה לפי סעיף 100א למי שעשה רילוקיישן (פסד" קניג). לדעת מומחים עמדה זו אינה עולה בהכרח בקנה אחד עם אמנות מס. עמדה נוספת בנושא "Carry back" דנה בזיכוי מסים בחו"ל במדינות בהן ניתן לקזז הפסד לאחור (פס"ד אלון). לעמדה נוספת יכולה להיות השפעה מהותית על חבות במס על השקעות ישראלים בארה"ב (בעיקר נדל"ן) לפי העמדה לא יותר קיזוז בישראל של הפסד מחברת LLC שקופה אחת מול רווח מחברת LLC שקופה אחרת. שלומי כהן רו"ח בערוץ המסים של אלישע סער.

המדינה מחייבת עצמאיים להפקיד כספים לפנסיה. ההפקדה עד תקרת הכנסה שלד 9673 ש"ח לחודש , ההפקדה המקסימלית היא 820 ש"ח לחודש!!. שכיר שהוא גם עצמאי ומעסיקו מבטח אותו לפנסיה יוכל להקטין את סכום ההפקדה. רואה חשבון רונן סתרי מסביר בערוץ המסים על פנסיית חובה לעצמאיים, ושינויים נוספים בהפקדות לקרן השתלמות ודמי ביטוח לאומי לעצמאיים.

סוף לדיונים מול רשות המסים על יתרות חובה של בעלים בחברות. בעל מניות שלא יחזיר משיכות לחברה יחויב במס. הזדמנות לחלוקת דיבידנדים בשיעור מס של 25% בלבד עד ספטמבר 2017. ערבויות לבעלי ענין, דירות חברה בה מתגורר הבעלים יצירות אומנות וכיוב' יחשבו אף הן ליתרות חובה. כיצד לנהוג בדירת מגורים בבעלות החברה? מה דין הלוואות לחברות אחיות? כיצד להתנהל בדיוני שומות שטרם סוכמו? ישי כהן רואה חשבון בערוץ המסים של אלישע סער

טרם נסגרה הדלת לסיווג כחברת בית. בתי המשפט לא מתירים פטור ממס על חלוקת רווחים שלא התחייבו במס. עו"ד שלומי לזר מסביר על עדכוני פסיקה. מה קורה כאשר חברה שקופה מחלקת דיביבידנד מרווח שהתחייב במס אך עולה על הרווח החשבונאי? היחס בין דיני החברות לדיני המס.

חודש ינואר 2017 הפעימה השניה בהגדלת ההפרשות לפנסיה. מה ההבדלים בין קרן פנסיה לבטוח מנהלים, צו ההרחבה ובעלי שליטה כיצד ליישם? פנסית ברירת מחדל לעובדים שלו בחרו בקרן פנסיה מחודש נובמבר 2016. אלי ישמח רואה חשבון בערוץ המסים של אלישע סער.

החל בשנת המס 2016 חלה חובת דיווח שנתי למי שעשה רילוקיישן ומתקיימות לגביו חזקות תושבות בשל ימי שהיה. מה קורה עם מסוי אופציות? מבחן מרכז החיים, מס יציאה, מיהו תושב חוץ? טיפים לשוהים בחול, הגנת אמנות מס לשוהים בחול, עמדת בתי המשפט. רואה חשבון שלומי כהן בהסבר מקיף בערוץ המסים של אלישע סער

הצעת חקיקה מחייבת הערכות מידית של חברות זרות בהן לתושבי ישראל 50% ומעלה באמצעי השליטה והניהול. על חברות המאוגדות במדינות כגון קפריסין וסינגפור לבחון את השלכות אפשריות של הצעת חקיקה זו. עו"ד אורן בירן מסביר בערוץ המסים של אלישע סער על ההשלכות מרחיקות הלכת של הצעת החוק.

למשכירי דירות מגורים – 10% מס איננו תמיד המסלול הזול ביותר. מוכרי דירות מגורים יכולים למצוא עצמם משלמים מס שולי פירותי ולא ליהנות מהקלות בחוק מיסוי מקרקעין. המבחנים לסיווג הכנסה הונית מול פירותית. רו"ח ישי כהן בערוץ המסים מסביר על האבחנות ועל תוצאות מס מפתיעות בתכנון נכון של עסקאות קומבינציה.

מיסוי פיצויי פרישה? מה נכלל בטופס 161 וטופס 161א? רצף פיצויים ורצף קצבה מאפשרים דחיית המס ואף חיסכון במס, פריסת מס על פיצויי פיטורים חייבים במס, ניצול פטור ממס על פיצויי פרישה יכול לפגוע בפטורים ממס על הפנסיה. רונן סתרי רו''ח בערוץ המסים של אלישע סער